怎樣計算物業稅

本文介紹怎樣計算物業稅及暫繳物業稅,并說明申請暫緩繳交稅款的詳情。

怎樣計算物業稅

物業稅是按物業在該課稅年度的應評稅凈值,以標準稅率計算。課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。

應評稅凈值計算方法如下:

[A] 出租收入
[B]?? 減: 不能追回的租金
[C] (A-B)
[D]?? 減: 業主繳付的差餉
[E] (C-D)
[F]?? 減: 修葺及支出的標準免稅額 (E x 20%)
? 應評稅凈值 (E-F)


以下的連結提供更多關于計算物業稅的詳情:

物業稅稅率 更多關于出租收入的資料 更多關于不能追回的租金的資料 更多關于租金收入的稅項扣除 更多關于修葺及支出的標準免稅額的資料

應繳交多少物業稅

以下例子介紹怎樣計算物業稅:

例子1:怎樣計算應評稅凈值及稅款款額

在2018/19課稅年度,物業月租是$10,000,由租客繳交差餉。

2018/19年度最后評稅及2019/20年度暫繳物業稅

? $
應評稅值(12個月租金) 120,000
:20%修葺及支出的免稅額 24,000
應評稅凈值 96,000

?

? $
2018/19年度物業稅按15%征收? ????????14,400
加:2019/20年度暫繳稅 ????????14,400
(根據2018/19年度應評稅凈值和標準稅率15%計算) ?
應繳稅款總額 ????????28,800

?

  • 繳稅日期
    評稅通知書會列明繳稅日期。除非你已對評稅提出反對或已提交申請緩繳暫繳稅,并已收到稅務局通知暫緩繳交稅款的數額,否則你必須于繳稅日期或該日前清繳評稅通知書上列出的稅款。
  • 暫繳物業稅會分兩期繳交
    評稅通知書上會有兩個繳稅日期。一般而言,第一期是當年11月而第二期是翌年4月。這是因為就暫繳稅而言,你在當年10月底應可收到7個月(即4月至10月)的租金,而到翌年3月底應收到全年的租金。

?

例子2:年中開始出租

物業在2018年7月1日出租,月租$30,000,由業主繳交差餉共$12,000。

2018/19年度物業稅

? $
應評稅值(9個月租金)? 270,000
:業主支付的差餉 12,000
? 258,000
:20%修葺及支出的標準免稅額 51,600
應評稅凈值 206,400
2018/19年度物業稅按15%征收 30,960

?

  • 注:由于物業是在年中才開始出租,2019/20 年度的暫繳物業稅是按 2018/19年度的應評稅凈值計算,但會用以下辦法推算至12個月:
    ? $
    估計全年的應評稅凈值$(206,400 x 12/9) 275,200
    2019/20年度暫繳物業稅按15%征收 41,280

?

  • 物業稅評稅通知書
    業主應收到一份由兩部分稅款組成的評稅通知書:
    ? $
    2018/19 年度物業稅 30,960
    2019/20 年度暫繳物業稅 41,280
    應繳稅款總額 72,240

?

  • 稅款怎樣分兩期計算:
    第一期稅款
    2018/19 年度物業稅 + 2019/20 年度暫繳稅的 7/12 ?
    ?$(30,960 + 41,280 x 7/12) ?$55,040

    第二期稅款
    ? $
    2019/20 年度暫繳稅余額 ?
    $(41,280 x 5/12) 17,200
    應繳稅款總額 72,240

?

如何申請暫緩繳交暫繳稅

只要符合下列任何一個情況,你可在不遲于稅款到期前的28日;或暫繳稅通知書發出日期后14天內(以較后者為準),以書面申請暫緩繳交暫繳物業稅。

  • 暫繳稅課稅年度的應評稅值是少于或可能少于
    上一年度的應評稅值的 90% ,或

    暫繳稅課稅年度的評估應評稅值的 90%。

    參照上述的例子1,你的物業在2018/19 年度的應評稅凈值是$120,000,如該物業在 2019/20 年度的應評稅凈值將少于$108,000,你可在限期前申請暫緩繳交暫繳物業稅。
  • 你對2018/19 年度應評稅凈值所提出的反對仍在處理中,而2018/19 年度物業稅已獲全部或部分緩繳。
  • 你在2019/20 年度出售該物業和在暫繳稅課稅年度的租金收入會減少。
  • 你已申請以個人入息課稅計稅,你的應繳稅款因而得以寬減。
下載申請暫緩繳納暫繳稅的IR1121表格 更多關于暫緩暫繳稅的詳情
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修訂日期:2019年4月
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